爱游戏爱游戏:财政部 国家税务总局关于原油和天然气资源税改革有关问题的通知

20111115

【条例名称】财政部、国家税务总局关于原油和天然气资源税改革有关问题的通知

爱游戏【条例编号】114

【发布日期】20111115

【实施日期】20111101

爱游戏【发布部门】财政部、国家税务总局

【效果等级】

【时效性】重复

爱游戏【文字】

爱游戏:财政部 国家税务总局关于原油和天然气资源税改革有关问题的通知

财税[2011]114号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，天津、上海、深圳、广东省（直辖市）国家税务局中央和计划单列市）、新疆生产建设兵团财政局：

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根据国务院决定，自2011年11月1日起中国石油西南油气田公司，原油和天然气资源税改革将在全国范围内实施。现将有关问题通知如下：

一、关于原油和天然气资源税优惠政策

经国务院批准中国石油西南油气田公司，开采下列原油、天然气免征或减征资源税：

(一）油田内重油运输过程中用于取暖的原油和天然气免征资源税。

(二）重油、高凝油、高硫天然气资源税减免40%。

稠油是指地层原油粘度大于或等于50 mPa/s或原油密度大于或等于0.92 g/cm3的原油。高倾点油是指凝固点大于 40°C 的原油。高硫天然气是指硫化氢含量大于或等于30 g/m3的天然气。

(三）三次采油资源税减免30%。

三次采油是指在二次采油后，通过聚合物驱、复合驱、泡沫驱、气水交替驱、二氧化碳驱、微生物驱继续采油。

(四）低丰度油气田资源税暂减20%。

低丰度油田是指原油可采储量在25万立方米/平方公里以下的油田。低丰度气田是指天然气可采储量丰度2.5亿立方米/平方公里的气田。

(五）深水油气田资源税减免30%。

深水油气田是指水深300米以上（不含）的油气田。

符合上述减免税规定的原油、天然气分类不明确的，不予减免税；上述两项或多项减税规定同时满足的，只能选择其中一项实施，不能同时适用。

财政部、国家税务总局可根据国家有关规定和实际情况的变化对上述政策进行调整。

二、原油、天然气资源税优惠政策落实问题

为便于采集和管理，对于开采稠油、高凝油、高硫天然气、低丰度油气资源和三次采油的陆上油气田企业，销售比例以前年度符合上述减税规定的原油、天然气占其原油、天然气销售总额的比例，确定资源税综合减征率和实际征收率，计算应纳税额资源税。计算公式为：

综合减税率=∑（减税项目销售额×减税率×5%）÷总销售额

实际征收率=5%－综合减排率

应纳税额=总销售额×实际征收率

中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司（以下简称中国石油、中国石化）陆上油气田企业综合减税税率和实际征税税率由财政部、国家税务总局确定具体综合减税税率和实际税率 征收率按照本通知所附《全国陆上油气田企业原油和天然气资源税实际征收率表》执行。未来，财政部、国家税务总局将根据陆上油气田企业原油和天然气产品结构的实际变化进行调整。未列入附件的中石油、中石化陆上对外合作油气田及独资控股的陆上油气田企业，按照同属油气田企业综合减持率和实际征收率执行附件中列出的区域；其他陆上油气田企业综合税率 减税税率和实际征收率暂按附件中相邻油气田企业综合税率和实际征收率执行。

在海上油气田开采原油、天然气，符合本通知所列资源税优惠规定的，主管税务机关应当如实计算资源税减免数额。

三、关于征收中外合作油气田和海上自营油气田资源税

(一）对于开发海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，本通知实施前签订的合同将继续支付矿区使用费，不支付矿区使用费。资源税；本通知实施后签订的新合同 缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费。

自营油气田开采海上油气资源中国石油西南油气田公司，自本通知施行之日起统一缴纳资源税中国石油西南油气田公司，不再缴纳矿区使用费。

(二）中外合作油气田开发海洋或陆上油气资源的，按照实物量计缴资源税，其生产的原油和天然气油气田扣除经营消耗和损失金额后作为计税依据。参与合作的中国石油天然气集团公司，计算征收的原油、天然气资源税与中外合作油气田的原油、天然气一并征收销售，按实际销售费用（不含增值税）计征。 )扣除自己实际发生的销售费用后扣除入库。

中国海洋石油总公司海上自营油气田按上述规定执行。

(三）海洋原油和天然气资源税由国家税务总局海洋石油税务局分局征收管理。

本通知将于 2011 年 11 月 1 日生效。

附：全国陆上油气田企业原油和天然气资源税实际征收率表

财政部、国家税务总局中国石油西南油气田公司，2011 年 11 月 15 日

附件：

中国陆上油气企业原油、天然气资源税实际征收率表

序列号油气田企业所在省份综合减税税率实际征收率

1 黑龙江内蒙古大庆油田有限责任公司0.65%4.35%

2 中国石油天然气集团公司辽河油田分公司辽宁内蒙古1.20%3.80%

3 中国石油天然气集团公司吉林油田分公司吉林0.86%4.14%

4 中国石油大港油田分公司天津河北0.68%4.32%

5 中国石油天然气集团公司华北油田分公司 河北 内蒙古 山西0.91%4.09%

6中石油冀东油田分公司河北0.22%4.78%

7 中国石油天然气集团公司浙江油田分公司江苏 2% 3%

8 南方石油勘探开发有限公司 广东海南 05%

9 中国石油西南油气田分公司重庆四川0.57%4.43%

10 中国石油天然气集团公司长庆油田分公司陕西甘肃宁夏内蒙古0.91%4.09%

1l中天油气有限公司玉门油田分公司甘肃0.03%4.97%

12 中国石油天然气集团公司青海油田分公司青海0.33%4.67%

13 中国石油天然气集团公司新疆油田分公司新疆0.37%4.63%

14 中国石油天然气集团公司新疆塔里木油田分公司0.04%4.96%

15 中国石油天然气集团公司新疆吐哈油田分公司0.44%4.56%

16 中国石化胜利油田分公司山东新疆1.20%3.80%

17 中国石化中原油田分公司 河南 山东 内蒙古 1% 4%

18 中国石化河南油田分公司河南1.31%3.60%

19 中国石油化工集团公司湖北江汉油田分公司重庆0.51%4.49%

20 中国石化江苏安徽、江苏油田分公司0.28%4.72%

21 中国石化西北油田分公司新疆1.80%3.20%

22 中国石化西南油气分公司 四川云南贵州广西 1% 4%

23 中国石油化工集团公司华东分公司江苏0.81%4.19%

24 中天石化华北分公司 陕西 甘肃 宁夏 内蒙古 1% 4%

25 中国石油化工集团公司东北油气分公司吉林0.44%4.56%

26 中石化中原油田普光分公司四川 2% 3%

27 中国石化河南油田分公司新疆勘探开发中心 新疆 05%

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